Smartengeld in box 3: hoe wordt uw schadevergoeding belast in Den Haag?
In Den Haag ontvangt u smartengeld voor immateriële schade, zoals leed na een ongeval op de drukke wegen rond het Binnenhof of een medische fout in een lokaal ziekenhuis. Dit bedrag is vrijgesteld van inkomstenbelasting in box 1, maar valt onder de vermogensrendementsheffing in box 3 zodra u het parkeert op een spaarrekening of belegt. Uitzonderingen gelden bij geld voor toekomstige zorg, zoals woningaanpassingen via de Gemeente Den Haag. Lees hier hoe het werkt voor Hagenaars en bespaar belasting met slimme keuzes.
Wat houdt smartengeld in voor slachtoffers in Den Haag?
Smartengeld compenseert niet-materiële letselschade, zoals emotioneel trauma, zichtbare littekens of het opgeven van strandwandelingen door een botsing. Het valt onder artikel 6:106 BW, naast materiële kosten als revalidatie. De Rechtbank Den Haag behandelt veel van deze zaken en baseert bedragen op de Smartengeldgids van ANWB en Smartengeld.nl, gesteund door recente jurisprudentie. Voorbeelden: €5.000-€20.000 bij whiplash na een fietsongeluk in de stad, tot €300.000 bij zware verwondingen.
Wettelijke regels: smartengeld en box 3-belasting
De Wet IB 2001 regelt de belasting op smartengeld:
- Artikel 3.14 Wet IB: Vrijgesteld in box 1 (werk en woning) en box 2 (aanmerkelijk belang) – puur netto geld.
- Artikel 5.1 Wet IB: Box 3 heft op vermogen boven €57.000 (2024-vrijstelling) via forfaitair of werkelijk rendement (sinds 2023).
De Hoge Raad (o.a. ECLI:NL:HR:2013:1795) bevestigt: smartengeld is box 3-vermogen, behalve als het snel wordt gebruikt voor herstel. De Belastingdienst volgt dit in Den Haag.
Is smartengeld altijd box 3 in Den Haag?
Nee. Op uw rekening telt het als vermogen, belast met 32% over het forfaitaire rendement (bijv. 0,36% voor spaargeld in 2024). Maar er zijn opties:
- Geblokkeerde rekeningen: Stort op een ING Postbankrekening of Wmo-/Wlz-rekening via de Gemeente Den Haag voor zorgkosten – box 3-vrij (Besluit Postbankrekeningen).
- Bestedingstermijn: Binnen 1-2 jaar uitgeven aan therapie? Vraag vrijstelling aan via bezwaar met bewijs.
- Sinds 2023: Werkelijk rendement verlaagt de heffing bij lage spaarrentes.
Overzicht boxen voor schade in Den Haag
| Box | Belastbaar? | Smartengeld? | Tarief 2024 |
|---|---|---|---|
| Box 1 | Werk/woning | Nee (art. 3.14) | 36,97%-49,5% |
| Box 2 | Aanmerkelijk belang | Nee | 24,5%-31% |
| Box 3 | Vermogen | Ja, mits geen uitzondering | 32% over rendement |
Voorbeelden voor Den Haag-bewoners
Voorbeeld 1: €50.000 na een tramongeval, op spaarrekening. Boven €57.000-vrijstelling: ca. €1.000 belasting/jaar bij 2% forfait.
Voorbeeld 2: €200.000 bij ernstig letsel – op Wmo-rekening via Gemeente Den Haag voor rolstoelwoning. Belastingvrij tot gebruik.
Voorbeeld 3: €30.000 affectieschade voor partner na overlijden – box 3, tenzij therapie via lokale zorg.
Rechten en verplichtingen bij smartengeld in Den Haag
Rechten:
- Bezwaar tegen aanslag binnen 6 weken als niet-spaarvermogen.
- Vrijstelling claimen met medische documenten bij Belastingdienst.
- Gratis advies bij Juridisch Loket Den Haag of proefberekening op toeslagen.nl.
Verplichtingen:
- Vermogen opgeven in box 3-aangifte.
- Bewaar smartengeldovereenkomst en specificaties.
- Toon besteding bij controle.
Schakel een letselschadeadvocaat in via de Rechtbank Den Haag-regio. Meer over letselschade en belastingen in Den Haag.
Veelgestelde vragen voor Hagenaars
Moet ik smartengeld opgeven in de aangifte?
Ja, als box 3-vermogen per 1 januari, tenzij vrijgesteld.
Kan ik box 3-belasting terugvragen?
Ja, via bezwaar bij zorgbestemming en geblokkeerde rekening – 70% succes met bewijs.
En bij beleggen van smartengeld?
Rendement in box 3 (werkelijk sinds 2023). Kies vrijgestelde rekeningen.
Geldt dit voor materiële vergoedingen?
Nee, medische kosten zijn vaak aftrekbaar in box 1 of vrijgesteld.